Viele Menschen haben ihr Vermögen über Jahre hinweg aufgebaut. Umso wichtiger ist es, frühzeitig zu entscheiden, wie es später weitergegeben werden soll. Denn eine vorausschauende Planung kann nicht nur den eigenen Willen sichern, sondern auch erhebliche finanzielle Vorteile bieten.

Wie viel von der Erbschaft nach Steuern übrig bleibt, hängt vom Verwandtschaftsgrad von Erblasser und Erbe ab. So viel kann ein Erbe oder Beschenkter steuerfrei erhalten (in Euro):

Anders als im Einkommensteuerrecht gelten diese Sätze jeweils für den gesamten Erwerb. Werden die Schwellenwerte nur geringfügig überschritten, greift eine Härtefallregelung.

Grundsätzlich unterliegt Vermögen in Deutschland der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Gleichzeitig bestehen jedoch attraktive Freibeträge. Wer diese gezielt nutzt, kann Vermögen steueroptimiert auf die nächste Generation übertragen.

Ein entscheidender Vorteil: Freibeträge können alle zehn Jahre erneut genutzt werden. So lässt sich durch rechtzeitige Schenkungen zu Lebzeiten Vermögen schrittweise übertragen.

Beispiel: Eltern können jedem Kind alle zehn Jahre jeweils 400.000 Euro steuerfrei schenken. Bei zwei Kindern ergibt sich so ein potenziell steuerfreier Vermögensübergang von bis zu 1,6 Millionen Euro innerhalb eines Jahrzehnts.

Immer mehr Menschen setzen auf Schenkungen zu Lebzeiten. Der Grund liegt auf der Hand: Durch die mehrfache Nutzung der Freibeträge lassen sich größere Vermögen häufig steuerlich effizienter übertragen als im Erbfall.

Darüber hinaus behalten Schenkende oft Gestaltungsspielräume und können die Vermögensübertragung aktiv begleiten.

Auch für Immobilien und Unternehmensvermögen gelten besondere Regelungen:

• Selbstgenutzte Immobilien können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei übertragen werden, wenn sie weiterhin von engen Angehörigen genutzt werden.
• Für vermietete Immobilien wird ein reduzierter Wert angesetzt.
• Betriebsvermögen kann bei Fortführung des Unternehmens und Erhalt von Arbeitsplätzen steuerlich begünstigt sein.

Diese Regelungen sind jedoch an klare Bedingungen geknüpft und sollten in eine Gesamtstrategie eingebunden werden.

Wenn ein:e Erblasser:in nur über eine Sparanlage von 50.000 Euro verfügt und diese seinem einzigen Kind hinterlässt, muss er nicht großartig planen. Zudem liegt der Wert des Erbes weit unter dem Freibetrag von 400.000 Euro für die Erbschaftsteuer.

Komplizierter wird es, wenn neben dem Bargeld nichtliquide Vermögenswerte vererbt werden. So muss der Wert bei einer Immobilie erst einmal ermittelt werden. Wie soll eine Immobilie gerecht aufgeteilt werden, wenn es mehr als eine:n Erb:in gibt? Die Erbschaft einer Immobilie kann zudem zu unliebsamen Überraschungen führen, wenn eine hohe Erbschaftsteuer fällig wird, die das Erbe schließlich schmälern würde. Diese Steuern würden sich die meisten gern sparen.

„Es lohnt sich, bereits zu Lebzeiten über mögliche Alternativen wie Schenkung oder Nießbrauch nachzudenken. Hier kann man gestalterisch eingreifen“, erläutert Dr. Thomas Fritz.

So gibt es eine Menge rechtliche Aspekte zu beachten, die für den Rechtslaien oft kaum ersichtlich sind. Der Münchener Steuerexperte nennt einen anderen Fall: Jemand hat in jungen Jahren mit anderen zusammen eine Firma als Personengesellschaft gegründet und vor 30 Jahren einen Gesellschaftsvertrag gemacht. Heute hat er in seinem Testament geregelt, dass sein Sohn seinen Anteil der Firma erbt.

„Hier schlägt das Gesellschaftsrecht das Erbrecht“, so Dr. Fritz. „Wenn im Gesellschaftsvertrag steht, dass der:die rechtliche Nachfolger:in im Todesfall ausgezahlt wird und der:die Erb:in nicht in die Rechtsstellung des:der Altgesellschafter:in eintritt, wird das Ziel des Vaters, seinen Sohn als Firmeninhaber einzusetzen, nicht erreicht.“

Der:Die Expert:in kennt weitere, zahlreiche Beispiel, in denen Erb:innen plötzlich in Situationen kommen, die sie und der:die Erblasser:in nicht erwartet hatten. Zum Beispiel ist oft unklar, welches Erbrecht tatsächlich gilt. Etwa dann, wenn der:die Erblasser:in eine Finca auf Mallorca besitzt und dort überwiegend gelebt hat. „Hier gilt das spanische Erbrecht“, so Dr. Fritz.

Ein einmal erstelltes Testament sollte kein statisches Dokument sein. Lebenssituationen und Vermögensverhältnisse ändern sich – und damit auch die Anforderungen an eine sinnvolle Nachlassplanung.

Ein klassisches Beispiel ist das Berliner Testament:
Es bietet für Ehepaare eine einfache Lösung, kann jedoch dazu führen, dass steuerliche Freibeträge der Kinder beim ersten Erbfall ungenutzt bleiben. Eine regelmäßige Überprüfung hilft, solche Nachteile zu vermeiden.

Bei der Vermögensnachfolge geht es nicht nur um Zahlen, sondern vor allem um die eigene Familie. Eine durchdachte Planung berücksichtigt sowohl die individuelle Familiensituation als auch die wirtschaftlichen Auswirkungen im Erbfall.

Wer frühzeitig handelt, schafft Klarheit, reduziert mögliche Konflikte und stellt sicher, dass das Vermögen im eigenen Sinne weitergegeben wird.

Unsere Spezialistinnen und Spezialisten unterstützen Sie dabei, eine individuelle und ausgewogene Strategie für Ihre Vermögensnachfolge zu entwickeln. Gemeinsam bringen wir Ihre persönlichen Wünsche, Ihre familiäre Situation und die finanziellen Rahmenbedingungen in Einklang.

So sorgen Sie heute dafür, dass Ihre Familie auch morgen bestens abgesichert ist.